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          交易商協會萬億債券明年將換審計機構

          季豐的會計師驛站 2022-04-27 11:09:22


          交易商協會萬億債券明年將換審計機構

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          轉載自:中國會計視野

          來源:21世紀經濟報道

          發布時間:2016-06-23

          作者:李玉敏 ??編輯:張立涵

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          核心提示:按照目前的處罰結果,瑞華被公開譴責,并暫停債務融資工具相關業務一年。

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          債券市場違約事件多發的同時,中介機構的職能及履約能力也越來越受到市場關注。

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          6月21日,銀行間市場交易商協會發布消息稱,在針對綠地集團和云峰集團涉嫌信息披露違規等事項開展調查過程中,瑞華會計師事務所因未按照要求提供相關資料而被處罰。根據自律處分規定,給予瑞華公開譴責處分,并作出責令改正、暫停相關業務一年的處分。

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          對此,瑞華會計師事務所其官網上發布聲明回應稱:“協會的做法及相關決定是極為草率和不負責任的,也是我所根本不能接受的?!辈⑶冶硎?,“為了維護債券市場公平正義,維護注冊會計師行業尊嚴,將通過司法途徑主張自身權利,挽回由此帶來的名譽及經濟損失?!?/span>

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          21世紀經濟報道記者就此聯系瑞華,該公司工作人員表示,不方便接受任何采訪。瑞華作為國內較大的會計師事務所,市場占有率較高。Wind數據顯示,目前存續的債券中,由瑞華審計發行的共計1101只,涉及金額高達17506.5億元。

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          云峰兩份中報數據相差甚遠

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          根據交易商協會公布的答記者問,2016年2月,因發現綠地集團所披露云峰集團財務信息與云峰集團自身披露的財務信息存在巨大差異,協會向綠地集團審計機構瑞華會計師事務所發送自律調查通知書,要求其說明具體情況并提供相關工作底稿。

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          3月4日,協會調查人員赴瑞華上海分所開展現場調查。5月6日,協會再次向瑞華發函明確要求其配合調查工作,并于收到函件5個工作日內向協會提交相關工作底稿。瑞華未能按照協會相關要求及時提供調查工作所需材料,未履行會員應盡義務。

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          作為并表子公司,綠地集團于2015年8月25日公布的半年報顯示,截至2015年6月末,云峰集團流動資產234.39億元,非流動資產101.11億元,資產總計335.5億元;流動負債225.89億元,非流動負債106.06億元,負債合計331.96億元。

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          以此計算,云峰的資產負債率高達98.9%,凈資產僅3.54億元。此外,云峰集團2015年上半年營業收入為213.86億元,凈利潤為-2.65億元,綜合收益總額為-2.65億元,經營活動現金流量為-7.01億元。

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          不過,投資者向21世紀經濟報道記者提供的一份云峰集團2015年中報卻顯示,該公司流動資產161.3億元,非流動資產86.1億元,資產總額247.71億元;流動負債115.44億元,非流動負債82.24億元,負債總額197.68億元。這份財報中,云峰集團凈資產為49.73億元,資產負債率僅79.9%。

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          營收方面,2015年上半年實現營業收入217.53億元,營業利潤為3375萬元,凈利潤為-2461萬元,經營活動產生的現金流為1.58億。以上各關鍵財務數據均與綠地集團公布的差距甚遠。

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          云峰集團于2014、2015年共發行了7期非公開定向融資工具(PPN),規模66億元。今年1月底,由于云峰集團的負債率超過85%,觸發了“15云峰PPN003”及“15云峰PPN005”共計20億元的私募債券提前到期條款,并最終出現本息違約。

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          瑞華不服交易商協會處罰

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          對于交易商協會的處罰,瑞華卻罕見地作出強硬回應。

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          根據瑞華的聲明,其理由主要是“我所未與云峰集團簽訂債務融資業務約定,不是云峰集團發行債務融資工具的申報會計師,因此,我所不應列為自律處分對象。在交易商協會針對云峰集團涉嫌信息披露違規開展的自律調查中,交易商協會要求我所提供調查工作所需資料,我所在力所能及的范圍內履行了應盡的義務?!?/span>

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          對此,接近交易商協會人士表示:“因綠地、云峰都被調查,二家的審計機構都需提供底稿,瑞華提供的是綠地涉及云峰的內容?!?/span>

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          也有業內人士認為,協會作為自律組織,處罰沒有依據,也無權要求會計師事務所提供審計底稿。

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          前述接近協會的人士認為:“規則很清楚,開過四次律師會議,二十多個律師都認為法律法規沒問題”。

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          21世紀經濟報道記者查詢交易商協會官網發現,瑞華會計師事務所位列交易商協會的6080家會員名單中,這意味著應接受協會自律規則。

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          根據交易商協會2012年修訂后的《銀行間債券市場非金融企業債務融資工具中介服務規則》,中介機構應當對所依據的文件資料內容的真實性、準確性、完整性進行必要的核查和驗證。交易商協會可對中介機構的中介服務開展情況和自律規范性文件遵守執行情況開展業務調查。中介機構應積極配合調查,及時提供真實、準確、完整的材料。

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          中介機構未按規定配合協會業務調查的,根據情節嚴重程度給予誡勉談話、通報批評、警告、嚴重警告或公開譴責處分,可并處責令改正、責令致歉、暫停相關業務、暫停會員權利或取消會員資格。

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          萬億債券將換審計機構

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          也有業內人士質疑,協會為什么不處罰云峰集團的審計機構上海華申會計師事務所?

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          為此,前述接近協會的人士向21世紀經濟報道記者表示:“調查才剛開始,協會公告通告說得很清楚,是階段性的。如果調查下來涉及違規違法,一定會依法處理?,F在云峰和瑞華被處罰,是因為剛開始調查就拒不履行會員義務?!?/span>

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          按照目前的處罰結果,瑞華被公開譴責,并暫停債務融資工具相關業務一年。

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          華創證券分析認為:“瑞華市場占有率較高,受牽連企業數量眾多?!?/span>

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          華創證券認為,由于受罰,目前瑞華正在參與審計的項目將被交易商協會拒絕受理,或造成部分企業進行中的融資計劃因更換會計師事務所而被迫中斷。

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          接近協會的人士向21世紀經濟報道記者表示:“當時處罰己考慮到對市場的影響,個人認為不超過十家。其他的影響很小,因為現在2015年審計報告差不多都審計完了,2016年審計到年底才開始?!?/span>

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          Wind數據顯示,目前由瑞華提供審計的存續債券共計1101只,規模共17506.5億元??鄢l行期限為一年以內的短融和超短融,受影響的是部分存續期限超過一年的中票。在瑞華審計的所有債券中,存續期限長于1年的有799只,涉及金額或超萬億。這就意味著,剩余的799只債券,凡是在銀行間發行的,都需在明年更換審計機構。

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